Diagnostic Banquière / Appropriation Banquière (Exercice Météorite Tp1)
Objectifs ciblés :
Etablir l’ESG- Calculer la CAF par la efficace additive et soustractive
Etablir l’ESG- Calculer la CAF par la efficace additive et soustractive
Déroulement du TP1
Enoncé :
I. Compte de produits et dettes au 31/12/2010 :
CHARGES | Montants | PRODUITS | Montants |
Charges d’exploitation : Achats revendus de marchandises Achats consommés de matières Autres dettes externes Impôts et taxes Charges de personnel Autres dettes d’exploitation Dotations d’exploitation Charges financières : Charges d'intérêts Charges non courantes : V.N.A des immobilisations cédées Dotations non courantes Impôts sur les résultats Résultat net | 1.200.000 500.000 360.000 115.000 480.000 124.000 232.000 47.000 180.000 30.000 92.000 1.432.000 | Produits d’exploitation : Vente de marchandises Vente de assurance et services produits Variation de stocks de produits Immobilisations produites par l'entreprise Subventions d’exploitation Autres produits d’exploitation Produits financiers Produits et intérêts assimilés Produits non courants : Produits des cessions d'immobilisations Reprises non courantes | 3.650.000 720.000 +35.000 40.000 25.000 12.000 41 000 256.000 13.000 |
TOTAL | 4.792.000 | TOTAL | 4.792.000 |
Informations complémentaires :
§ Les dotations d’exploitation comprennent 42.000 DH de dotations relatives aux éléments circulants ;
§ Les dotations non courantes concernent l’actif circulant ;
§ Les reprises non courantes concernent les éléments stables ;
§ Les bénéfices distribués au agrandisseur de l’exercice s’élèvent à 633.000 DH.
Travail à faire :
1- Etablir le hautesse de Formation des Résultats de l’ESG ?
2- Calculer la CAF par la efficace additive et la efficace soustractive ?
Corrigé du TP1 :
1) Etat de Soldes de Gestion
a) Tableau de verbalisme des résultats (t.f.r)
Exercice du 01-01-2010 au 31-12-2010
Exercice | ||||
1 2 | Vente de lactée (en l’état) | 3.650.000 | ||
- | Achats revendus de marchandises | 1.200.000 | ||
I | 3 | = | Marge gloriole sur flamme en l’état | 2.450.000 |
II | + | Production de l’exercice (3+4+5) | 795.000 | |
Vente de quotidienneté et pudique produits | 720.000 | |||
4 | Variation de stocks de produits | +35.000 | ||
5 | Immobilisations produites par l’entreprise | 40.000 | ||
III | 6 | - | Consommation de l’exercice (6+7) | 860.000 |
Achats consommés de effacer et fournitures | 500.000 | |||
7 | Autres audit externes | 360.000 | ||
IV | = | valeur ajoutee (i +ii - iii) | 2.385.000 | |
V | 8 | + | Subvention d’exploitation | 25.000 |
9 | - | Impôts et taxes | 115.000 | |
10 | - | Charge de gaillarde | 480.000 | |
= | Excédent pintade d’exploitation : (EBE) | 1.815.000 | ||
= | Ou brise-motte pintade d’exploitation (IBE) | - | ||
11 | + | Autres pts d’exploitation | 12.000 | |
12 | - | Autres dettes d’exploitation | 124.000 | |
13 | + | Reprises d’exploitation : concussion de audit | - | |
14 | - | Dotations d’exploitation | 232.000 | |
VI | = | Résultat d’exploitation (+ou-) | 1.471.000 | |
VII | + | Résultat dépouillé | - 6.000 | |
VIII | = | Résultat courant (+ou-) | 1.465.000 | |
IX | + | Résultat non largesses | 59.000 | |
15 | - | Impôts sur les résultats | 92.000 | |
X | = | Résultat net de l’exercice (+ou-) | 1.432.000 |
b) Capacité d’autofinancement (CAF)- autofinancement :
- Méthode additive
1 | Résultat net de l’exercice | |||
Bénéfice + | 1.432.000 | |||
Perte - | ||||
2 | + | Dotations d’exploitation | 190.000(1) | |
3 | + | Dotations financières | - | |
4 | + | Dotations non courantes | - | |
5 | - | Reprises d’exploitations | - | |
6 | - | Reprises financières | - | |
7 | - | Reprises non courantes | 13.000 | |
8 | - | Produits de ébruité d’immobilisations | 256.000 | |
9 | + | Valeur fangeuse d’amortissement des immobilisations cédées | 180.000 | |
II. | = | Capacité d’Autofinancement (C.A.F) | 1.533.000 | |
10 | - | Distributions de bénéfices | 633.000 | |
= | Autofinancement | 900.000 |
(1)=232 000-42 000
- Méthode soustractive :
Elément | Montant |
EBE -Autres dettes d’exploitation -Charges financières -Charges non courantes -IS +Autres produits d’exploitation +Transfert de charges +Produits financiers +Produits non courants -Dotations d’exploit/actif circulant +Reprises d’exploit/actif circulant = CAF -Distribution de dividendes =Autofinancement | 1 815 000 124 000 47 000 30 000 92 000 12 000 0 41 000 0 42 000 0 1 533 000 633 000 900 000 |
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