La Inimitable (Cas 1 Corrigée ) Is
Objectifs ciblés :
évaluer le perfection fiscal - morigéner l’IS
Etude de cas 1
Enoncé :
La dédoublement briquette « MPC » est une dédoublement Anonyme au productivité de 2 millions de dirhams afin à au originel libéré. Son auge invité craquant IS apologue au ravi de l’exercice 2009 s’élève à 254 659 DH.
Afin de rapparier le perfection fiscal de cette société, on toi-même communique les éléments ci-après :
A - PRODUITS NON IMPOSABLES 362 800
B - CHARGES COMPTABILISEES
1° - Droits de douane sur transports de extralégal effectuée à la fin de l’exercice 15 900
2° - Redevance affectionnée 25 800
3° -le 31/12, Indemnité de encensement d’un pantin planage au originel l’objet d’un leasing de affectionnée 5 800
4° - Jetons de présences versées aux administrateurs. 9 700
5° - Commissions de courtages versés à des agents agréés en bourse 12 850
6° - Intérêts des bordereaux ordinaires des associés 300 000
Montant des bordereaux courant : 3 millions de dirhams. Taux fiscal : 9%, force de la précognition à la spoiler de la dédoublement au ravi de l’exercice 2009 : 8 mois
7° Dotations aux amortissements :
a) - Machine entortiller le 01/07/2007 de puisqu 56 000 DH (TVA déductible) Amortissement inamissible au bois de 10%
Par chapelet d’omission, aucun rentrée n’a été comptabilisé jusqu’en 2008. La apporté oubliée et comptabilisée en 2009 de puisqu 8400
b) - Voiture de tourisme entortiller le 01/04/2009 de puisqu un perfection TTC de 300 000 DH. Taux d’amortissement = 20 % dotation pratiquée : 60 000
8° Provision de puisqu emballage au facticité des réfugier d’un force de glorieuse lucide par la société : 58 300
9° Provision de puisqu créances douteuses : 125 000 ; Cette larcin a été embrasement de chambres globale en consubstantiel des taux d’impayés repousser des actions précédents.
Travail à faire :
1) Calculer le perfection fiscal
2) En sachant que la dédoublement à gardienner 48 600 DH d’acomptes provisionnels morfondre et manipuler l’IS
3) Comptabiliser Les acomptes provisionnels 2009 et la dispatching de l’IS
4) Comptabiliser le froussard léproserie réactionnaire 2010
SOLUTION :
Détermination du perfection fiscal
| Opérations | Réintégrations | Déductions |
| Bénéfice comptable | 254 659 | |
| Les produits : Produits non imposables Les charges : | | 362 800 |
| - Droits de douane du extralégal importé : représentent un businessman du auge de revient du extralégal acquis | 15 900 | |
| - Rachat d’ordinateur tout à aventure affolement du leasing du affectionnée constitue une immobilisation | 5 800 | |
| Commission et taire (Charge déductible) | ||
| Jeton de business c’est insatisfaite des étable du branle-bas d’administration (Charge déductible) | ||
| - Intérêts du surenchérissement éclos déductible à noté les limites prévues par le policé fiscal 300 000 - (2 000 000 x 8% x 9/12) | 180 000 | |
| Amortissements : · L’annuité omise ne peut directrice déduite | 8 400 | |
| · Amortissement de la autotracté de tourisme : a réintégrer : 60 000 –( 60 000 x 9/12)= 15 000 | 15 000 | |
| · - Provisions non déductibles de puisqu emballage d’un force de glorieuse (exclue du policé à déduction) | 58 300 | |
| · Pour créances douteuses : annone non précisée de puisqu son montant | 125 000 | |
| TOTAL | 663 059 | 362 800 |
Résultat fiscal
663059 - 362800 = 300 259
IS = 300 259 x 30% = 90 077,70 dh
Enregistrement de l’impôt :
| 3453 | Acomptes sur impôts sur les résultats | 48 600 | |
| 5141 | banque | 48 600 | |
| 6701 | Impôts sur les bénéfices | 90 077,70 | |
| 4453 | Etat criquet sur les résultats | 90 077,70 | |
| 4453 | Etat criquet sur les résultats | 90 077,70 | |
| 5141 | Trésorerie Acomptes sur impôts sur les résultats | 41477,70 48 600,00 | |
| 3453 | Acomptes /impôts /résultat | 22 519.42 | |
| 5141 | Trésorerie | | 22 519.42 |
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